Trasferisciti in Portogallo e la questione fiscale non è se avevi intenzione di restare. È quanti giorni ci sei stato — e se hai mantenuto un'abitazione.
Due porte verso la residenza
I criteri di residenza del Portogallo sono contenuti nell'articolo 16 del Codice dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (il Código do IRS, o CIRS). Sei residente fiscale se soddisfi almeno una di due condizioni nel periodo di riferimento (sintesi delle regole di residenza portoghesi di PwC):
- Trascorri più di 183 giorni in Portogallo, consecutivi o meno; oppure
- Mantieni un'abitazione nel Paese in un qualsiasi giorno del periodo, in condizioni che lascino intendere l'intenzione di conservarla e occuparla come residenza abituale.
Ti basta rientrare in una sola — e la posta in gioco non è da poco. Un residente fiscale portoghese è tassato sul reddito mondiale, mentre un non residente è tassato solo sui redditi di fonte portoghese (PwC, imposte sul reddito delle persone fisiche).
| Status | Tassato su |
|---|---|
| Residente | Reddito mondiale, ad aliquote progressive (12,5%–48% per il 2026) |
| Non residente | Solo redditi di fonte portoghese |
I 183 giorni — su una finestra mobile
Ecco il dettaglio che coglie di sorpresa. Il Portogallo non guarda soltanto all'anno solare. Il conteggio dei 183 giorni si misura su qualsiasi periodo di 12 mesi che inizi o termini nell'anno fiscale considerato (PwC). La sintesi dell'OCSE sulle regole di residenza del Portogallo espone la stessa struttura basata sui 183 giorni e sulla residenza abituale.
Una finestra mobile si comporta in modo diverso da una basata sull'anno solare. I giorni di fine di un anno e quelli di inizio del successivo possono sommarsi fino a superare i 183 lungo un arco di dodici mesi che nessuna lettura da gennaio a dicembre riuscirebbe a rivelare. Se la tua vita è distribuita su più confini, l'unico modo affidabile per sapere a che punto sei è tenere traccia della presenza in modo continuo — non fare il totale di un singolo anno l'aprile successivo.
È un regime diverso dalla regola Schengen 90/180, che limita i soggiorni brevi su un arco mobile di 180 giorni. La residenza fiscale e i limiti di soggiorno alle frontiere sono sistemi distinti, con orologi distinti — li mettiamo a confronto in Schengen 90/180 e la regola fiscale dei 183 giorni.
Un'abitazione può bastare da sola
Anche sotto i 183 giorni, il Portogallo può considerarti residente se mantieni un'abitazione nel Paese in condizioni tali da far intendere che intendi conservarla come dimora abituale (OCSE). A questo criterio non è associato alcun conteggio di giorni: un'abitazione disponibile in cui intendi tornare può stabilire la residenza da sola. È una valutazione dei tuoi legami, non un computo.
La residenza può iniziare fin dal primo giorno
Il Portogallo sorprende anche chi arriva da Paesi con anni fiscali del tipo "tutto o niente". La residenza inizia il primo giorno di presenza e termina l'ultimo giorno, così puoi essere residente solo per una parte dell'anno (PwC).
È l'opposto della Spagna, che non prevede il frazionamento dell'anno e fissa in un colpo solo il tuo status per l'intero anno solare — un contrasto che vale la pena capire se stai valutando i due Paesi, e che approfondiamo in La regola spagnola dei 183 giorni per la residenza fiscale. Poiché la residenza per una parte dell'anno dipende dalla data esatta in cui sei arrivato o partito, quelle date contano — non solo il totale annuale.
Cosa è cambiato nel 2024: l'NHR non c'è più
Per anni il Portogallo ha attratto i nuovi arrivati con il regime dei Residenti Non Abituali (NHR). È stato chiuso ai nuovi ingressi, e il governo lo ha sostituito con uno schema più ristretto — l'Incentivo fiscale alla ricerca scientifica e all'innovazione (IFICI), disciplinato dal Decreto Ministeriale n. 352/2024/1, pubblicato il 23 dicembre 2024 e applicabile a chi è diventato residente fiscale portoghese dal 1° gennaio 2024 (flash alert di KPMG).
L'IFICI concede un'aliquota del 20% sui redditi da lavoro dipendente e autonomo portoghesi ammissibili per un periodo di 10 anni, con un'esenzione per molte categorie di redditi di fonte estera — ma i requisiti di accesso sono ben più stringenti di quelli dell'NHR, rivolti a ruoli accademici, di ricerca e altamente qualificati presso datori di lavoro idonei. Se rientri o meno nei requisiti dipende dalla singola situazione e le regole sono nuove, quindi tratta qualsiasi incentivo come qualcosa da verificare con l'autorità fiscale portoghese e un consulente qualificato, non come un dato acquisito.
Ciò che non è cambiato è il criterio di residenza in sé. Incentivo o meno, sono il conteggio dei 183 giorni e il criterio dell'abitazione a decidere se il Portogallo tassa il tuo reddito mondiale.
Cosa ti richiede tutto questo
La residenza fiscale portoghese si fonda su fatti che devi essere in grado di dimostrare: quanti giorni sei stato fisicamente in Portogallo lungo dodici mesi mobili, e le date esatte in cui sei arrivato e partito. Sono esattamente i fatti che le persone ricostruiscono a memoria — ed esattamente i fatti che un'autorità fiscale può confrontare con i registri di frontiera.
La difesa silenziosa è un registro giorno per giorno, tenuto in tempo reale. È ciò che fa Countly: conta automaticamente i giorni che trascorri in ciascun Paese, sul tuo telefono, e ti segnala quando ti avvicini a soglie come i 183 giorni — così "quanto sono stato in Portogallo?" è un numero che hai già, non uno da ricostruire dalle carte d'imbarco. Resta sul tuo dispositivo; non c'è alcun account e niente che ti tracci.
Queste sono informazioni di carattere generale, non consulenza legale o fiscale. Le regole variano da Paese a Paese e cambiano nel tempo — verifica le indicazioni dell'autorità fiscale portoghese (Autoridade Tributária) e consulta un professionista qualificato per la tua situazione.